איך להימנע מקנסות מס קנייה? חמש בדיקות שכל יבואן אלכוהול חייב לבצע לפני השחרור

איך להימנע מקנסות מס קנייה
יולי 22,2025

הקדמה (למה כדאי לקרוא עד הסוף)

ב-2024-2025 רשות המיסים ומשרד הבריאות הידקו שתי בורגנים עיקריים על יבואני אלכוהול:

  1. העלאת רמת האכיפה על סיווגי מכס שגויים ומתן קנסות “מס קנייה” רטרואקטיביים.
  2. דיגיטציה מלאה של תהליך האישור במערכת FCS – בלי מספר SKU רשום אין כניסה לנמל.

המאמר מכיל מידע חשוב ובעל ערך אשר ומתבסס על מקורות ממשלתיים עדכניים, כך שתוכלו לשמור אותו כ-playbook קבוע.

הבינו את האיום: מהו מס קנייה ולמה הוא “נשק יום-הדין”

מס קנייה הוא מס עקיף (דומה למכס אך נפרד ממנו) שמוטל בישראל על אלכוהול, טבק, כלי-רכב ועוד. בשונה ממכס, שיעורו עשוי להיות אחוזי + קצוב—למשל “%270 + 10.85 ₪ לכל מ”ל אלכוהול טהור”. הטבלה בתעריף המכס הממוחשב מראה זאת בבירור תחת פרק 22 (משקאות, כהלים וחומץ).

למה זה חשוב? כי אם שגיתם בחצי אחוז אלכוהול או בסעיף HS, אתם לא רק חייבים את ההפרש—אלא גם קנס פיגורים, ריבית והצמדה לפי חוק מס קנייה. למידע נוסף בנושא, ניתן להתעדכן באתר של יחידת מס קנייה. 

בדיקה #1 – סיווג מכס מדויק (HS Code)

מה צריך לדעת

הזנת קוד HS מתאים – 22

סעיף משנה נכון לפי סוג המשקה (יין, בירה, ליקר, RTD).

בדיקה של ריכוז אלכוהול (ABV)—רף 15 % קובע מעבר למס קצוב גבוה.

איך מיישמים

  1. פתחו את מנוע “פרטי פרט מכס” באתר שער עולמי.
  2. הזינו “22” בשדה הפרק ו-3-4 מילות מפתח בעברית (למשל “ליקר שמנת”).
  3. הפעילו תצוגת שיעורי מס ותצלמו מסך לתיק הטכני.

טיפ מומחה: טעות נפוצה היא לסווג קוקטייל RTD בעל 13 % ABV תחת Beer (כ-2203) במקום 2208; ההפרש בקנס מס קנייה מגיע לעשרות שקלים לבקבוק.

בדיקה #2 – דיוק נתוני ABV והצלבת מסמכים

רשות המכס משווה בין:

מסמךנתון קריטי
COA/דו״ח מעבדהABV, תאריך אנליזה (< 6 חודשים)
חשבונית מסתיאור + ABV זהה
תווית בקבוקABV בעברית (או עברית+אנגלית)

פער של ‎0.5 % בנפח אלכוהול מדליק התראה אוטומטית: “תיק לעיון מומחה קנייני”. משם הדרך לחיוב פיגורים קצרה.

מה עושים?

  1. כותבים ב-PIM או בגיליון סינון צבע אדום לכל סטייה מעל ‎0.3 %.
  2. מוודאים שהמעבדה מופיעה ברשימת ISO 17025 של שירות המזון.
  3. נותנים לבקר QA לחתום על גבי הפרינט-סקרין של פריט המכס לפני הLoad.

בדיקה #3 – רישום דיגיטלי מלא בפורטל FCS

מאז 1 בפברואר 2025, יחידת פיקוח המזון העבירה את כל הצהרות היבוא (כולל משקאות משכרים) לפורטל FCS; הטופס הידני פוצץ לארכיון.

מה חייב להיות בתיק “Complete”

  • תמונת תווית בעברית (קדמי ואחורי).
  • ברקוד GS-1 (EAN-13 או GS-128).
  • COA עדכני < 6 חודשים.
  • COLA או שקול (Certificate of Label Approval) למשקאות חריפים.

המערכת מדרגת תיקים: “Draft” → “Pending Docs” → “Complete”. רק Complete עובר אוטומטית למכס ומקבל “אישור שחרור” PDF תוך שעות במקום ימים.

שני טריקים לחיסכון בזמן

  1. העלו הכול ב-Upload אחד; כל Upload נוסף מחזיר את התיק ל-“Pending Docs”.
  2. שלחו באותו רגע SMS ל-Forwarder עם האישור הזמני – ברוב הנמלים זה מייתר פתיחת מכולה פיזית.

בדיקה #4 – תיק טכני מושלם (Label, Safety, Traceability)

מעבר למס הקנייה, פקודת המשקאות המשכרים מחייבת:

  • כיתוב “אחוז אלכוהול בנפח” בעברית.
  • הצהרת אלרגנים.
  • קוד יצרן + ארץ ייצור.

ה-SKU שלכם חייב להופיע גם ברשימת “Proper Importer” של שירות המזון, אחרת תידרשו להציג אישור שחרור מותנה (2402) – “Conditional Release” – עם סיכון לתפיסה אם לא השלמתם מסמכים בזמן.

בדיקה #5 – ניהול חכם של שחרור מותנה (Conditional Release)

מה זה 2402?

קוד המערכת למצב שבו טובין מפוקחים משוחררים זמנית אך חייבים השלמת מסמך תוך פרק זמן מוגדר. במסד “מחשבון מסי יבוא” תראו את המספר 2402 מרוח על חצי מדפי החקיקה.

חלון 14-הימים

לפי תרשים האכיפה המינהלית של משרד הכלכלה (סעיף 14), אי-תיקון ליקוי בתוך 14 יום מפעיל צֶו החרמה ואף קנס אישי למנהל היבוא.

צ’ק-ליסט לתפעול

  1. תעדו בלוח Gantt את מועד הקליטה + 14 יום.
  2. העבירו משימה במערכת ERP ל-Reg-Affairs עם SLA 48 שעות.
  3. שמרו “Proof of Submission” בפורמט PDF עם חתימת זמן.

שתי בדיקות בונוס שמבדילות בין חובבן למקצוען

Insurance Check

משלוחים עם ערך מס קנייה גבוה חייבים Rider לכיסוי “General Average” כולל מסים ועמלות. חבילה כזו עולה פחות מקנס אחד.

Post-Clearance Audit Ready

החל מיולי 2024, רשות המיסים מבצעת ביקורות עומק (“Post-Clearance Audit”) ב-%12 מהיבואנים בענף האלכוהול. ודאו שכל חשבוניות הוצלבו מול הצהרות FCS—אי-התאמה היא ההזדמנות הראשונה שלהם לדרוש ריבית פיגורים.

חמשת הטעויות הנפוצות

טעותתוצאהעקיצה מתקנת
סיווג בירה עם 7 % ABV כ-“בירה” במקום “משקה משכר אחר”‎₪35,000 קנס על שלושה Palettesהשתמשו בפילטר “ABV>8 ?” בגליון הסיווגים
COA ישן ב-8 ימיםשלילת פטור ממדגם והחזרת המשלוח ל-Bondedשלחו דגימה מהספק 30 יום לפני ETD
העלאת מסמכים בטפטופים“Pending Docs” → עיכוב 4 ימיםבצעו Zip הכול ברצף
ברקוד EAN לא תואם תוויתדרישה להדבקת תוויות חדשות במחסןהתאימו ב-PIM לפני הזמנה
אי-שמירת סטטוס 2402החרמה לאחר 14 יוםאזעקת SMS אוטומטית + Reminder Outlook

סיכום אופרטיבי (TL;DR)

  1. סווגו נכון (HS+ABV).
  2. הגנו על נתוני ABV – מעבדה עדכנית, מסמכים זהים.
  3. FCS “Complete” – לפני שהמכולה עוזבת את המפעל.
  4. תיק טכני מלא בעברית – תווית, ברקוד, COLA.
  5. ניהול שחרור מותנה – 14 יום, אחרת קנס והחרמה.

הוסיפו ביטוח מתאים והכינו audit-file מקצועי—וכך לא רק שתימנעו מקנסות מס קנייה, אלא גם תרוויחו ימי-מדף יקרים במדף הוויסקי.

שורה תחתונה: יבואן אלכוהול חכם ב-2025 לא “מתגלגל עם הביורוקרטיה”, אלא סוגר את כל הקצוות לפני שהמשלוח יוצא לדרך. זה לא רק כסף—זה המוניטין שלכם מול רשות המיסים, ה-Forwarder והלקוחות. עשו את הבדיקות, הדפיסו את הרשימה, ותישנו בשקט.


דיסקליימר

המידע המופיע במאמר זה נועד לצורכי ידע כללי והעשרה בלבד ואינו מהווה ייעוץ משפטי, פיננסי, רגולטורי או מקצועי. ייתכנו שינויים בחקיקה, בתקנות ובנהלים, ונדרש לבחון כל מקרה לגופו. לפני נקיטת פעולה כלשהי, מומלץ להתייעץ עם עורך-דין, רואה חשבון או יועץ רגולציה מוסמך. הכותבים, המו״ל וכל גורם הקשור בהפצת המאמר מסירים כל אחריות לנזק, הפסד, הוצאה או תביעה שיגרמו – במישרין או בעקיפין – עקב הסתמכות על התוכן, בין אם נמסר כאן ובין אם הופץ באמצעים אחרים.

שלחו הודעה
1
צריכים עזרה?
היי 👋
איך אפשר לעזור לך?